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          《西津初中內部控制手冊》宣傳解讀之七--第3章 業務層面內部控制——收支業務控制3、4、5章
          作者:城西學校 2014/8/4 10:43:14 瀏覽:
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          33  現金支付制度

          1
          為規范學?,F金支付管理,規范支付行為,確?,F金安全,制定本制度。

          2
          現金支付款項的范圍

          1、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

          2、1000元以下的零星支出;

          3、確需現金支付的其他特殊情況。

          以上所列現金支付款項范圍以外的資金支付,須通過銀行辦理轉賬結算。

          3
          出納人員不得從學校的現金收入中直接支付(即坐支)。

          4
          學校任何部門和個人均不得以任何理由私借和挪用公款。確因工作需要借用現金的,應填寫借款單,經科室負責人、分管校長審批后方可支取,并在返回一周內還賬結算。

          5
          報銷業務

          1、作為報銷依據的發票或收據必須符合稅務、市財政局的統一規定,未經稅務或市財政局統一印制、監制的發票和收據,一律不予報銷。

          2、經辦人填寫相關經費支出或報銷單據,科室負責人簽證,報學校支出審核人審核后,出納審核并辦理支付。

          3、發票或收據須按規定要求其全聯、逐欄一次性如實開具。其中,發票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱;因購買商品較多、無法在發票聯上全部列明的,須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。收據上必須要求其詳細列明收款事由。

          4、凡遺失車票、船票、飛機票的,必須由當事人書面說明情況,各科室負責人簽批意見,經審定后,方可代作原始憑證。報銷金額以核定數為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失,應取得原簽發單位加蓋財務專用章的證明(需注明票據號碼、金額和內容)或原票據記賬聯的復印件(須加財務專用章證明),由各科室負責人簽批意見,經審定后,方可代作原始憑證報銷。

          5、跨年度的票據,原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的,必須以書面形式陳述理由,按規定程序審批。

          6、經辦人員辦理報銷業務時須將發票和收據等原始憑證粘貼整齊、有序。

          7、辦理報銷業務時,經辦人應詳細記錄每筆業務開支的實際情況,填寫支出憑證,注明用途和金額。出納人員應嚴格審核報銷的原始憑證,審核無誤后,辦理報銷手續。

          食宿自理的會議報銷時,須持召開會議單位文件或證明,否則不予報銷會議期間的食宿費

          白紙條、代辦條一律不得作為報銷憑證。郵寄公文、信件、專遞由辦公室統一辦理。

          6
          出納人員應在支付限額范圍內辦理現金支付,超過支付限額的現金支付,一律不予辦理。

          7
          出納人員嚴格按照規定辦理現金支付業務,不準以白條沖抵現金,不得擅自將單位現金借給其他單位,不得利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或者支取現金,不得用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金,不得保留賬外現金。

          8
          出納人員因特殊原因不能及時履行職責時,須經學校主管負責人指定專人代辦有關現金業務,出納人員不得擅自委托。

          9
          文印由辦公室統一安排。凡需到外單位打印的材料,事先征得辦公室簽字同意方可辦理,否則,不予報銷,在外打印材料報銷時間限在10天以內。

          10
          財務票據及印章管理

          1、財務專用章應由專人管理,個人名章應由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

          2、出納人員在授權范圍內填開票據,確保填寫準確、項目齊全、字跡清楚,全部聯次一次復寫、打印,內容完全一致,不得開具印章齊全的空白支票;

          3、對超過法定保管期限、可以銷毀的票據,需經上級主管部門批準后,按規定程序進行銷毀,并成立監銷小組予以監銷。

          4、印章的使用應在學校內部進行,不得攜帶印模外出用印。確因特殊原因需外出用印的,須經分管財務校長同意后攜帶,并在事情辦完后立即送回學校。

          11
          學校辦理現金支付業務的相關工作人員違反本制度規定,情節較輕的,由學校監察部門責令改正,進行誡勉談話;情節嚴重的,將依法給予相應處分;構成犯罪的,將送交司法部門進行處理。

          34  公務卡結算制度

          1
          公務卡是由銀行發放的具有消費信用、轉賬結算、存取現金等功能,用于學校公務報銷及職工個人消費的信用工具。

          2
          學校公務卡使用范圍:所有在職在編人員和涉及到具體業務的聘用人員,均按5萬元額度辦理公務卡。

          3
          公務卡支付結算的范圍:

          1、以現金方式支付的日常公用支出;

          2、5萬元以下的零星購買支出;

          3、服務購買支出;

          4、其他公務性支出。

          4
          實行公務卡結算后,原則不再辦理現金借款。

          5
          學校日常公務性支出,原則上能刷卡的必須使用公務卡結算,不能刷卡結算的,支付金額在1000元以下的,由個人先行墊付,待交易結束后,按報銷審批程序報銷;支出金額較大的,則應辦理轉賬支付。

          6
          公務卡結算的報銷程序

          1、報銷人報銷時需持公務卡、憑發票、POS消費憑條、購物小票或消費清單等單據,按財務報銷審批程序進行審批。財會室相關人員應嚴格審核相關票據,區分個人消費和公務消費;

          2、出納人員按財務管理規定,審核票據和復核審批程序的完整性和合規性,進行結算與轉賬報銷;

          3、會計人員憑簽字確認的憑條、公務卡報銷審批單據及報銷單據登記入賬。

          7
          嚴禁持卡人違規使用公務卡,對惡意透支、拖欠還款等所產生的后果,由持卡人負責,學校不承擔由此引發的任何責任。

          35  招待費管理制度

          為管好用好義務教育經費保障機制改革資金,充分發揮資金使用效益,進一步規范學校的管理,特制定本制度。

          一、招待的范圍

          1、上級領導來校視察指導工作。

          2、上級有關部門來校檢查工作。

          3、友鄰單位及兄弟學校領導來校聯系工作。

          4、為了做好學校的某項工作,需要得到有關部門的支持和幫助。

          以上四種情況,確需招待時,可以招待。

          二、具體辦法及要求

          1、上級領導來校視察指導工作、上級有關部門來校檢查工作以及友鄰單位和兄弟學校領導來校聯系工作等,需招待時,經校長或分管校長同意后,由辦公室負責并出具派餐單。辦理時要說明事由、來賓人數、參陪人員、共計多少人參與等事項。除辦公室外,任何科、室不得安排公務接待用餐,否則財務一律不予支持或報銷。

          2、為了做好學校的某項工作,需在外地的其它地方辦招待時,必須事先向校長報告,在校長或分管校長同意后方可辦理,與此同時,再由經辦人或校長告知財務審核員。

          3、無論在何處辦理何種招待,都必須堅持先報告后辦理的原則,否則,不予報銷。

          4、上級主管領導來校視察工作或上級有關部門來校檢查工作,校級領導參與接待并陪同就餐。中層干部參與接待和陪同就餐的原則是:與來校檢查工作相關的中層干部參與;其余中層干部根據工作需要,由校長或分管校長同意后個別通知參與陪餐,沒有特別工作關系的非干部人員不參與陪餐。陪餐人員原則上不應超過3人。

          三、經費報銷標準及程序

          1、提倡熱情文明接待,一般安排工作餐,工作餐標準按每人每天不超過90元。確需宴請的,可在迎來或送往時安排一次。宴請標準為每人不超過100元(含陪餐人員)。

          2、程序:

          公務接待費結算實行審核報銷制度。派餐單、原始菜單、接待飯店餐飲發票(簡稱“三單”),需經辦人、審核員審查簽字后,報校長或分管校長審批、財務審核后方可報銷。對違反“三單合一”規定,單據填寫不完整,一律不予報銷。

          四、監督管理

          1、所有公務接待,午餐嚴禁飲酒。

          2、加大監督檢查,財務按年度及時將公務接待支出情況在政務公開欄內公開,自覺接受群眾監督。對違反本制度的,一經查實,嚴肅處理,并追究直接責任人的責任。

          3、嚴禁用公款進行各種高消費娛樂活動;嚴禁以任何名義用公款招待私客、互相吃請;嚴禁以公務接待為名進行請客送禮、觀光旅游;接待費用中不得含有煙草支出。

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