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          《西津初中內部控制手冊》宣傳解讀之六--第3章 業務層面內部控制——收支業務控制1、2章
          作者:城西學校 2014/8/1 21:01:52 瀏覽:
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          3  業務層面內部控制——收支業務控制

          31  學校教育收費管理制度

               為進一步規范教育收費行為,制止亂收費現象,規范收費行為,減輕學生家庭的經濟負擔,促進教育事業健康發展,根據《中華人民共和國行政監督法》、《中華人民共和國教育法》、《安徽省行政事業性收費管理辦法》等有關法律法規,結合我校實際,制定本制度:

              一、學校法人是學校執行教育收費的第一責任人,對學校的收費行為負領導責任。學校應嚴格按《收費許可證》規定的收費項目、范圍和標準收費,嚴格執行教育收費一費制的有關文件規定。
              二、有下列情形之一而導致教育收費后果發生的,應當給予通報批評并追究其責任。

             1、對上級關于治理中小學亂收費的部署和要求,不傳達貫徹,不研究制定貫徹落實措施,或者沒制定實施辦法,不認真組織實施的; 

             2、未實行教育收費公示制度的;

             3、未執行收費許可證和收費卡管理制度的。

          三、科室或教師有下列情形之一的,由學校責令退還所收費用,并依據有關規定,給予直接責任人員追究相關責任人的責任:

          1、擅自設立收費項目或繼續對己明令取消的收費項目實施收費的;

          2、各主管部門不履行或不正確履行職責,對發生的亂收費行為不制止,不查處,不糾正的;

          3、不按規定公示收費依據、項目、范圍和標準的;

          4、收費不開具由財政部門統一監制的收費票據的;

          5、收取學費、課本費、作業本費擅自超過規定標準的;

          6、強制或變相強制要求學生征訂、購買省教育廳規定的用書目錄以外的書籍、報刊、掛圖、音像制品、教輔資料等其它商品的或在學生中從事商業性推銷活動的;

          7、擅自向學生收取考試費,試卷費等其它項目收費的;

          8、利用課外活動、節假日、雙休日組織學生有償補課、收費上課的;

          9、對學生進行經濟處罰和變相沒收學生錢物的;

          10、強行為學生代辦保險的;

          11、其它應當追究責任的亂收費行為。

          四、承辦人有下列情形之一而導致教育亂收費后果發生的,應當追究責任:

          1、未經審核人、批準人審核批準,直接作出教育收費行為的;

          2、弄虛作假、徇私舞弊,致使審核人、批準人未能正確履行審核、批準職責的;

          3、雖經審核人、批準人審核批準,但承辦人不依照審核、批準事項實施具體收費行為的。

          五、審核人或批準人,有下列情形之一而導致教育亂收費行為發生的,應當追究責任:

          1、承辦人提出方案或意見有錯誤,審核人、批準人應當發現而沒有發現,或者發現后未予糾正的,審核人不采納或改變承辦人的正確意見,經批準人批準的,追究審核人和批準人的責任;

          2、審核人不報請批準人批準直接作出決定的,追究審核人的責任;

          3、批準人不采納或改變承辦人、審核人的正確意見的,追究批準人的責任。

          4、未經承辦人擬辦、審核人審核,批準人直接作出決定的,追究批改人的責任;

          5、對違反本規定追究承辦人,審核人責任的,追究相應批準人的責任。

          六、有下列情形之一的,加重追究相應科室或個人責任:

          1、發現教育亂收費行為后,不按規定時限進行自查自糾的;

          2、在有關部門調查亂收費過程中,不積極事或出具虛假資料的;

          3、一年內同一科室或個人發生兩起以上教育亂收費案件的;

          4、因亂收費行為在社會上造成惡劣影響,群眾反響強烈的;

          5、其他因亂收費造成嚴重后果的。

          七、有下列情形之一的應當從重處理:

          1、阻撓、抗拒執法執紀人員依法依紀監督、檢查的;

          2、對抵制或者舉報亂收費、亂攤派、亂搭售行為的科室或個人進行打擊報復的;

          3、拒不糾正錯誤的;

          4、被處理后又發生亂收費行為的。

          32  貨幣資金崗位責任制度

          1  總則

          1
          為完善資金業務的崗位責任制,明確相關崗位的職責權限,確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相分離、制約、監督,貨幣資金安全。根據國家有關法律法規,結合學校實際,特制訂本制度。

          2
          貨幣資金業務的不相容崗位范圍應當包括:

          (一)貨幣資金支付的審批與執行;

          (二)貨幣資金的保管與盤點清查;

          (三)貨幣資金的會計記錄與審計監督。

          2  崗位職責劃分

          3
          分管財務校長職責:

          (一)審批有關貨幣資金管理的制度;

          (二)審批大額現金、銀行存款的支付申請。

          4
          財會室負責人職責:

          (一)組織制定有關貨幣資金管理制度;

          (二)指導、協調本部門貨幣資金管理工作。

          5
          出納人員職責:

          (一)填制現金日記賬和銀行存款日記賬;

          (二)妥善保管庫存現金,嚴禁他人未經授權接觸現金,確?,F金安全;

          (三)根據經審批復核無誤的支付申請,依規定辦理貨幣資金支付手續,對審批人超越授權范圍審批的貨幣資金有權拒絕,并及時向上級授權部門報告;

          (四)辦理銀行收、付款手續,及時與銀行辦理結算業務,認真核對銀行收、付款憑證;

          (五)認真保管空白支票,按順序存放。

          6
          會計人員職責:

          (一)編制記賬憑證,填制資金總賬;

          (二)妥善保管財物印章,并按規定用??;

          (三)定期和不定期盤點核對庫存現金,確?,F金賬面余額與實際庫存相符;

          (四)定期核對銀行賬戶,編制銀行存款余額調節表,確保賬面余額與對賬單調節相符;

          (五)審查原始憑證的合法性、真實性、完整性;

          (六)復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確;

          (七)復核業務辦理手續是否完整、金額計算是否準確、支付方式和單位是否妥當等。

          (八)復核貨幣資金支付申請、資金業務的合規性;

          (九)掌握銀行存款和庫存現金余額,協助現金出納控制庫存現金限額,監督檢查資金的使用和管理情況。

          (十)妥善保管會計檔案,隨時提供查閱。

          7
          貨幣資金使用科室負責人職責:

          (一)提出本部門用款申請;

          (二)在授權范圍內批準本部門個人用款申請;

          (三)負責保管或指派工作人員保管本部門印章,并按規定用印。

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